LLC مقابل S-Corp

LLC تعني شركة ذات مسؤولية محدودة. وهي شكلٌ تنظيمي للأعمال يُنشأ بموجب قانون الولاية. وبشكل عام، قد يساعد في فصل أصول المالك الشخصية عن ديون العمل والدعاوى القضائية، إذا تم تأسيس المنشأة وتشغيلها بشكل صحيح.

S-corp تعني حالة S corporation ضريبيًا. وليست نوعًا منفصلًا بحد ذاته من كيان أعمال بموجب قانون الولاية. بدلًا من ذلك، هي انتخاب ضريبي اتحادي يمكن لمنشأة مؤهلة أن تطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تطبيقه. يختار كثير من مقدمي خدمات LLC المعاملة الضريبية الخاصة بـS-corp، وكذلك تفعل بعض الشركات (corporations).

وهنا يحدث الالتباس: عادةً ما تكون LLC هي الكيان القانوني الذي تُنشئه مع الولاية، بينما تكون S-corp عادةً اختيارًا ضريبيًا تُجريه مع مصلحة الضرائب (IRS).

إذا كنت ما زلت تقرر نوع العمل الذي ستنشئه، راجع LLC مقابل شركة (Corporation): أيهما مناسب؟ وكيفية تأسيس LLC في الولايات المتحدة.

إليك النسخة المختصرة.

• التأسيس: تُنشأ الـLLC من خلال تقديم مواد/نظام التأسيس (articles of organization)، وهي المستند الذي يُقدَّم إلى الولاية لإنشاء الـLLC رسميًا. أما انتخاب ضريبة S-corp فيُجرى عادةً بعد أن تكون المنشأة موجودة بالفعل.
• الافتراضي الضريبي: غالبًا ما تُعامل LLC ذات المالك الواحد ضريبيًا افتراضيًا مثل الملكية الفردية (sole proprietorship)، بينما غالبًا ما تُعامل LLC متعددة المالكين افتراضيًا مثل الشراكة (partnership). ويمكن للـLLC لاحقًا أن تختار المعاملة الضريبية لـS-corp إذا كانت مؤهلة.
• قواعد الملكية: وضع S-corp له قواعد أهلية لدى IRS. ليس كل عمل أو مالك سيؤهل.
• الرواتب: الـLLC المُعفاة/المُعاملة ضريبيًا كـS-corp عادةً تحتاج إلى رواتب للمالك إذا كان المالك يعمل في المنشأة ويتقاضى تعويضًا.
• الأعمال الورقية: غالبًا ما تكون الضرائب على LLC بطريقةها البسيطة أسهل. أما معاملة S-corp فتضيف غالبًا أعمالًا محاسبية، وخدمات رواتب (payroll)، وأعمال تقديم ضرائب.
• مرونة قوانين الولاية: تكون LLC غالبًا أكثر مرونة في كيفية إعداد الأرباح والتصويت والإدارة، وفقًا لقانون الولاية ووثائق الشركة.

ينبغي لمعظم LLC أيضًا أن يكون لديها اتفاقية تشغيل (operating agreement)، وهي المستند الداخلي الذي يوضح من يملك الشركة، وكيف تُتخذ القرارات، وكيف تُدار الأرباح، وماذا يحدث إذا غادر أحد المالكين. حتى عندما لا تطلب الولاية ذلك، غالبًا ما يكون من الجيد امتلاكه.

ستحتاج أيضًا عادةً إلى EIN وهو رقم تعريف صاحب العمل (Employer Identification Number) الصادر من IRS لأغراض تعريف الضرائب والأعمال. تعرّف على المزيد في ما هو EIN وكيف تحصل عليه.

LLC مع المعاملة الضريبية الافتراضية

المزايا:
- غالبًا أسهل في البدء والاستمرار
- قواعد ملكية وإدارة مرنة في العديد من الولايات
- قد تكون مناسبة أكثر للشركات الصغيرة جدًا أو للمالكين في المراحل المبكرة
- عادةً تعقيد رواتب أقل إذا لم يكن هناك موظفون

العيوب:
- قد تكون معاملة ضريبة العمل الحر أقل ملاءمة لبعض المالكين عندما ينمو الربح
- القواعد ما زالت تختلف حسب الولاية
- قد يفضّل المستثمرون في بعض الحالات هياكل أخرى

LLC مُعاملة ضريبيًا كـS-corp

المزايا:
- قد تقلل بعض عبء ضرائب التوظيف على بعض المالكين إذا تم تنفيذ الإعداد بشكل صحيح
- تحافظ على الهيكل القانوني للـLLC مع تغيير المعاملة الضريبية اتحاديًا
- قد يكون ذلك مناسبًا للشركات ذات الربح المنتظم الذي يتجاوز ما سيدفعه المالك كراتب معقول

العيوب:
- إدارة أكبر، بما في ذلك الرواتب والامتثال الضريبي
- تتوقع IRS راتبًا معقولًا للمالك إذا كان يعمل كموظف/مالك
- توجد حدود للأهلية
- قد تؤدي الأخطاء في الرواتب أو في الملفات/التقديمات أو في التعويض إلى مشاكل ضريبية

يمكن لمحامٍ مرخّص وأخصائي ضرائب مساعدتك في التفكير في الجانبين القانوني والضريبي. FoundryCounsel ليست شركة محاماة ولا تقدم نصائح قانونية، لكن يمكنك الحصول على مطابقة مجانًا مع محامٍ مرخّص مختص في قانون الأعمال.

تعتمد التكاليف على ولايتك وعلى مقدار المساعدة التي تريدها.

قد تشمل التكاليف المعتادة:
- رسوم تقديم الولاية لتأسيس LLC
- رسوم تقارير سنوية أو كل سنتين في الولاية، حسب الولاية
- رسوم الوكيل المسجل إذا كنت ستوظفه. الوكيل المسجل هو الشخص أو الشركة المخوّل باستلام المستندات القانونية والحكومية المتعلقة بالعمل.
- تكاليف خدمات المحاسبة أو الرواتب إذا اخترت معاملة S-corp ضريبيًا
- أتعاب محامٍ ثابتة (flat fees) للتأسيس والمراجعة والإعداد

رسوم تقديم الولاية لتأسيس LLC غالبًا تكون ضمن نطاق يقارب 50 إلى 500 دولار بحسب الولاية. وقد تتراوح رسوم التقرير السنوي من 0 إلى بضعة مئات من الدولارات. تختلف نطاقات الأتعاب الثابتة للمحامي للتأسيس والإعداد كثيرًا حسب الولاية، وتعقيد الحالة، ونطاق العمل. هذه النطاقات معلومات عامة فقط وليست عروض تسعير.

إذا اخترت معاملة S-corp ضريبيًا، فإن التكلفة الإضافية غالبًا لا تكون هي انتخاب IRS ذاته، بل العمل المستمر: الرواتب، والدفاتر/المحاسبة، والإقرارات الضريبية، والامتثال.

يمكنك قراءة المزيد في كم تكلفة محامي الأعمال؟ ومشاهدة المساعدة ذات الصلة على تأسيس كيان تجاري.

قد تكون LLC مع المعاملة الضريبية الافتراضية مناسبة إذا:
- كنت في مرحلة البداية فقط
- لا يزال الربح متواضعًا أو غير متوقع
- تريد إدارة أبسط
- كنت المالك الوحيد أو لديك مجموعة صغيرة من المالكين وترغب بقواعد داخلية مرنة

قد تكون LLC مُعاملة ضريبيًا كـS-corp مناسبة إذا:
- كانت المنشأة تحقق أرباحًا ثابتة
- كنت تعمل بنشاط في المنشأة
- كنت مستعدًا لتشغيل الرواتب والاحتفاظ بسجلات أكثر إحكامًا
- وافق محاميك وأخصائي الضرائب على أن هذا الانتخاب الضريبي يناسب أرقامك وولايتك

لا توجد إجابة واحدة تناسب الجميع. يعتمد الإعداد الصحيح على دخلك، وما إذا كان لديك شركاء/ملاك آخرون، وقواعد ولايتك، وخططك المستقبلية، وما إذا كنت قد تجلب مستثمرين.

للتأكد من أفضل مسار، راجع القواعد مع وزير الخارجية في ولايتك (Secretary of State)، واطّلع على مواد IRS على IRS.gov، وتحدث إلى محامٍ مرخّص. إذا كنت تريد مساعدة في العثور على محامٍ، راجع كيف يعمل أو احصل على مطابقة.