LLC와 S-Corp 비교

LLC는 유한책임회사(limited liability company)를 의미합니다. 이는 주(州) 법에 따라 설립되는 사업 구조입니다. 일반적으로 사업이 제대로 설정되고 운영되는 경우, 소유자의 개인 자산을 사업의 채무와 소송으로부터 분리하는 데 도움이 될 수 있습니다.

S-corp는 S corporation 세무(과세) 지위를 의미합니다. 이는 그 자체로 별도의 주(州) 법상 사업체 유형이 아닙니다. 대신, 자격을 갖춘 사업체가 IRS에 신청해 적용받는 연방 세무 선거(federal tax election)입니다. 많은 LLC가 S-corp 과세 처리를 선택하고, 일부 법인도 그러합니다.

여기서 사람들이 헷갈립니다. LLC는 보통 주(州)와 함께 설립하는 법적 실체이고, S-corp는 보통 IRS와 함께 하는 세금 선택입니다.

아직 어떤 형태의 사업을 만들지 결정 중이라면 LLC vs. Corporation: Which Is Right?와 How to Form an LLC in the US를 확인해 보세요.

요약하면 아래와 같습니다.

• 설립(Formation): LLC는 설립 문서(articles of organization)를 제출해 만듭니다. 이는 주(州)가 LLC를 공식적으로 만들기 위해 접수하는 문서입니다. S-corp 세금 선거는 보통 사업이 이미 존재한 뒤에 이루어집니다.
• 기본 세금(default): 1인 LLC는 보통 기본적으로 개인사업자(sole proprietorship)처럼 과세되고, 다인 LLC는 보통 기본적으로 파트너십(partnership)처럼 과세됩니다. 자격이 된다면 LLC는 나중에 S-corp 과세 처리를 선택할 수 있습니다.
• 소유 규칙(Ownership rules): S-corp 지위에는 IRS의 자격 요건이 있습니다. 모든 사업체나 모든 소유자가 자격을 갖는 것은 아닙니다.
• 급여(Payroll): LLC가 S-corp로 과세되는 경우, 소유자가 사업에서 일하고 보수를 받는다면 보통 소유자 급여가 필요합니다.
• 서류(Paperwork): 일반적인 LLC 과세는 대체로 더 단순합니다. S-corp 과세 처리는 종종 회계, 급여, 세금 신고 작업을 추가합니다.
• 주(州) 법 유연성(State law flexibility): LLC는 주(州) 법과 회사 문서의 범위 내에서 이익, 의결, 경영을 어떻게 구성할지에 관해 더 유연한 경우가 많습니다.

대부분의 LLC에는 운영 계약(Operating agreement)이 있어야 합니다. 이는 누가 회사를 소유하는지, 의사결정은 어떻게 하는지, 이익은 어떻게 처리하는지, 소유자가 떠나면 어떻게 되는지 등을 설명하는 내부 문서입니다. 주(州)가 의무로 요구하지 않더라도 대체로 좋은 생각입니다.

또한 보통 EIN이 필요합니다. EIN은 세금 및 사업 식별 목적을 위해 IRS가 발급하는 고용주 식별번호(Employer Identification Number)입니다. 자세히 알아보려면 EIN이 무엇이고 어떻게 받나요?를 확인하세요.

기본 세금 처리를 사용하는 LLC

장점:
- 시작하고 유지하기가 대체로 더 쉽습니다.
- 많은 주(州)에서 소유 및 경영 규칙이 유연합니다.
- 아주 소규모 비즈니스나 초기 단계의 소유자에게 더 쉬울 수 있습니다.
- 보통 직원이 없다면 급여 관련 복잡성이 덜합니다.

단점:
- 이익이 커지면 일부 소유자에게는 자영업 세금 처리(자영업자 과세)가 덜 유리할 수 있습니다.
- 규칙은 여전히 주(州)마다 다릅니다.
- 일부 상황에서는 투자자가 다른 구조를 더 선호할 수 있습니다.

S-corp로 과세되는 LLC

장점:
- 설정이 올바르게 이루어지면 일부 소유자에게 고용 관련 세금 부담을 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다.
- 연방 세무 처리를 바꾸면서도 LLC라는 법적 구조를 유지합니다.
- 소유자가 합리적인 급여로 받는 금액보다 더 꾸준한 이익이 있는 사업에는 의미가 있을 수 있습니다.

단점:
- 급여 및 세무 준수 등 더 많은 행정 업무가 필요합니다.
- IRS는 소유자-직원에게 합리적인 급여를 기대합니다.
- 자격 제한이 적용됩니다.
- 급여, 신고, 보수에 대한 실수는 세금 문제로 이어질 수 있습니다.

면허를 가진 변호사와 세무 전문가가 법률 측면과 세무 측면을 함께 생각해보도록 도와줄 수 있습니다. FoundryCounsel은 법률 회사가 아니며 법률 조언을 제공하지 않지만, 무료로 매칭 받기를 통해 면허를 가진 사업(비즈니스) 전문 변호사와 연결될 수 있습니다.

비용은 여러분의 주(州)와 얼마나 많은 도움을 원하는지에 따라 달라집니다.

일반적으로 아래 비용이 포함될 수 있습니다:
- LLC를 설립하기 위한 주(州) 제출 수수료
- 주(州)에 따라 연간 또는 2년마다 내는 주(州) 보고서 수수료
- 등록 대리인(Registered agent) 수수료(등록 대리인을 고용하는 경우). 등록 대리인은 사업체를 대신해 법률 및 정부 서류를 수령하도록 권한을 부여받은 사람 또는 회사입니다.
- S-corp 과세 처리를 선택하는 경우 회계 또는 급여 서비스 비용
- 설립, 검토, 세팅(setup)을 위한 변호사 정액(Flat fee)

LLC의 주(州) 제출 수수료는 주(州)에 따라 대체로 약 $50~$500 범위인 경우가 많습니다. 연간 보고서 수수료는 $0~수백 달러 정도일 수 있습니다. 설립 및 세팅에 대한 변호사 정액 금액 범위는 주(州), 복잡성, 업무 범위에 따라 폭넓게 달라집니다. 이 범위는 일반 정보일 뿐 견적(quote)이 아닙니다.

S-corp 과세 처리를 선택한다면, 추가 비용은 종종 IRS에 하는 선거 자체가 아니라 지속적인 작업에서 발생합니다. 즉 급여, 장부(회계) 작성, 세금 신고, 준수 업무입니다.

더 읽어보려면 비즈니스 변호사 비용은 얼마나 드나요?를 확인하고, 사업체 설립(business entity formation)과 관련된 도움도 참고하세요.

기본 세금 처리를 사용하는 LLC는 다음과 같은 경우에 의미가 있을 수 있습니다:
- 막 시작하는 중입니다.
- 이익이 아직 크지 않거나(혹은) 예측이 어렵습니다.
- 행정 업무를 더 단순하게 하고 싶습니다.
- 여러분이 유일한 소유자이거나 소유자 그룹이 작고, 내부 규칙을 유연하게 두고 싶습니다.

S-corp로 과세되는 LLC는 다음과 같은 경우에 의미가 있을 수 있습니다:
- 사업 이익이 꾸준합니다.
- 사업에서 직접 활동(근무)합니다.
- 급여를 운영하고 더 엄격한 기록을 유지할 준비가 되어 있습니다.
- 변호사와 세무 전문가가, 그 세무 선거가 여러분의 숫자와 주(州)에 맞는다고 동의합니다.

모든 사람에게 딱 맞는 정답은 없습니다. 올바른 세팅은 여러분의 소득, 공동 소유자가 있는지, 주(州) 규칙, 향후 계획, 그리고 투자자를 들일 가능성이 있는지에 따라 달라집니다.

가장 좋은 경로를 확인하려면 주(州) Secretary of State(주 장관/담당 부서)의 규칙을 확인하고, IRS.gov의 자료를 검토하며, 면허를 가진 변호사와 상의하세요. 변호사를 찾는 데 도움이 필요하다면 작동 방식을 보거나 매칭 받기를 확인하세요.