EIN이란 무엇이며 어떻게 발급받나요?

EIN(고용주 식별번호, Employer Identification Number) 은 미국 국세청, 즉 IRS 가 사업체를 식별하기 위해 사용하는 9자리 세금 식별번호입니다. 세금 및 신고 목적에서의 사업체용 ‘신분증 번호’라고 생각하시면 됩니다.

사업체는 종종 EIN을 사용해 사업자 은행 계좌를 개설하고, 직원을 고용하고, 특정 라이선스(허가) 를 신청하며, 연방 세금 서식을 제출합니다. 직원이 없더라도, 사업의 형태(구조)와 운영 방식에 따라 EIN이 필요할 수 있습니다.

EIN은 주(州)가 아니라 IRS 가 발급합니다. 주에 제출하는 서류의 경우, 보통 주무장관(Secretary of State) 이 핵심 기관인데, LLC나 법인(코퍼레이션) 설립처럼 사업체 관련 법인 등록 업무를 처리하는 주 기관입니다.

아직 사업 구조를 고르는 중이라면, 미국에서 LLC를 설립하는 방법과 LLC vs. Corporation: 무엇이 맞나요?를 읽어보는 것이 도움이 됩니다.

많은 사업주는 은행, 결제 프로세서, 정부 기관이 EIN을 자주 요구하기 때문에 초기에 EIN을 신청합니다. 하지만 모든 사업체가 창업 첫날부터 EIN을 반드시 가져야 하는 것은 아닙니다.

보통 아래에 해당하는 경우 EIN이 필요합니다:

• 직원을 고용하는 경우
• 법인(코퍼레이션)으로 설립된 경우
• 파트너십으로 설립된 경우(즉, 두 명 이상이 이익과 책임을 공유하며 운영하는 사업)
• 고용세 또는 소비세 등 특정 연방 세금을 신고하는 경우
• 은행이 요구하는 사업자 은행 계좌를 개설하려는 경우
• 사업체 명의로 사업 신용을 신청하려는 경우
• 연방 세금 식별번호를 요구하는 허가 또는 라이선스가 필요한 경우

또한 소유주의 개인 책임을 사업체의 책임으로부터 분리할 수 있는 사업 구조인 LLC(유한책임회사, limited liability company) 를 운영하는 경우에도 EIN을 원할 수 있습니다. 1인 LLC(소유주가 한 명인 LLC)는 경우에 따라 일부 연방 세금 목적에서 소유주의 SSN(사회보장번호, Social Security Number) 을 사용할 수 있지만, 많은 사업주는 개인 기록과 사업 기록을 분리하는 데 도움을 주기 위해 여전히 EIN을 발급받습니다.

S-corp(S corporation, S법인) 세금 지위를 선택할 계획이거나(어떤 사업은 소유주 보수를 급여와 배당/분배로 나누도록 하는 연방 세금 처리일 수 있음), 소유주와는 별도로 과세되는 C-corp(C corporation, C법인) 으로 운영할 계획이라면, EIN은 일반적으로 준비 절차의 일부입니다.

EIN은 주(州) 또는 지방의 라이선스를 대체하지 않습니다. 여전히 허가, 세금 등록, 업종별 승인 등이 필요할 수 있습니다. 이를 위해 주무장관(Secretary of State), 주 세무 기관, 그리고 관할 지역의 라이선스 사무소를 확인하세요. 일반적인 법적 도움이 필요한 영역은 사업 컴플라이언스 및 라이선싱도 참고할 수 있습니다.

EIN은 IRS에 귀하의 사업체를 식별하도록 돕습니다. 중요하지만, 사업자 라이선스 는 아니며, 회사가 적절하게 설립되었다는 증거도 아니고, 모든 주에서 사업을 할 수 있게 해주는 자동 허가도 아닙니다.

또한 EIN은 그 자체만으로 회사를 생성하지 않습니다. 법적으로 주(州) 단위를 만들려면 보통 주무장관(Secretary of State) 에 제출해야 합니다. 예를 들어:

• 정관(Articles of organization) 은 주에서 LLC를 만들기 위해 사용하는 설립 문서입니다.
• 운영 계약(operating agreement) 은 LLC가 어떻게 소유되고 관리되는지 설명하는 내부 문서입니다.
• 등록 대리인(registered agent) 은 사업체를 대신해 법적 문서와 정부 서류를 수령하도록 권한을 받은 사람 또는 회사입니다.
• DBA(doing business as) 는 회사의 법적 명칭 대신 사용하는 사업 별칭 또는 상호(거래명)입니다.

사업체를 설립한다면, 절차 순서는 종종 다음처럼 보입니다:

1. 법인(엔터티) 유형을 선택합니다.
2. 필요하다면 주무장관에게 서류로 회사 설립을 진행합니다.
3. IRS에서 EIN을 받습니다.
4. 사업자 은행 계좌를 엽니다.
5. 라이선스, 허가, 세금 등록을 신청합니다.

일부 사업체는 초기 단계에서 계약이 필요하기도 합니다. 예를 들어 NDA(비공개 계약, non-disclosure agreement) 는 기밀 정보를 보호하기 위해 사용하는 계약이고, MSA(마스터 서비스 계약, master services agreement) 는 사업체 간에 진행되는 계속 업무에 대한 일반 조건을 정하는 ‘기본 계약’입니다. 이런 부분에 도움이 필요하다면 계약 및 합의(Contracts and Agreements)와 파트너십 및 파운더 계약(Partnership and Founder Agreements)을 참고하세요.

일부 회사는 또한 BOI 보고서(실질적 소유자 정보 보고서, Beneficial Ownership Information report) 를 고려해야 할 수도 있는데, 이는 특정 회사가 자신을 소유하거나 통제하는 사람이 누구인지 공개해야 할 수 있는 연방 보고서입니다. 이 분야의 규칙은 바뀔 수 있으므로, 공식 정부 출처와 면허가 있는 변호사 를 통해 현재 요건을 확인하세요.

IRS는 EIN을 무료로 발급합니다. 어떤 웹사이트가 IRS EIN 신청 제출을 이유로 비용을 청구하려고 한다면, IRS 자체는 신청 수수료를 부과하지 않는다는 점을 이해하셔야 합니다.

주요 공식 출처는 IRS.gov 입니다. 상황에 맞게 가능한 경우, 그곳에서 IRS EIN 신청을 이용하세요. 시작하기 전에 다음과 같은 기본 정보를 모아두세요:

• 사업체 또는 소유주의 법적 이름
• 사업체 우편 주소
• 단독사업자, LLC, 파트너십, 법인 등 엔터티(사업체) 유형
• 책임자(responsible party) 이름(사업을 통제하거나 소유하는 사람을 의미)
• 신규 사업을 시작하거나 직원을 고용하는 등 신청 사유

일반적으로 절차는 다음과 같습니다:

1. IRS.gov에 접속해 EIN 신청을 찾습니다.
2. 올바른 엔터티 유형을 선택합니다.
3. 주(州) 단위를 설립했다면, 설립 서류에 표시된 그대로 법적 사업 정보를 정확히 입력합니다.
4. 제출하기 전 모든 내용을 주의 깊게 검토합니다.
5. 받는 즉시 IRS 확인 통지서를 저장하거나 출력합니다.

공식처럼 보이지만 제3자 웹사이트는 주의하세요. 일부는 IRS에 직접 무료로 할 수 있는 것에 대해 서비스 비용을 청구합니다. 다른 곳은 필요한 것보다 더 많은 정보를 요구할 수도 있습니다.

프라이버시와 보안을 위해, 매칭 양식을 통해 민감한 숫자나 기밀 사업 정보를 보내지 마세요. 변호사를 찾는 데 도움이 필요하다면, Get Matched를 사용해 연락처 정보와 필요한 사항에 대한 짧은 설명만 제공하세요. FoundryCounsel은 무료 매칭 서비스이며 로펌이 아니고 법률 자문을 제공하지 않으며 변호사-의뢰인 관계를 형성하지 않습니다.

아래는 EIN이 언급되는 몇 가지 간단한 예시입니다.

• 1인 온라인 스토어가 텍사스에서 LLC를 설립합니다. LLC가 승인된 후 소유주는 EIN을 받는데, 그래야 사업자 은행 계좌를 개설하고 사업세 및 기록을 개인 기록과 분리해 둘 수 있습니다.
• 두 친구가 함께 컨설팅 회사를 시작합니다. 이 사업은 파트너십이므로, 보통 사람을 고용하기 전이라도 EIN이 필요합니다.
• 한 레스토랑이 직원을 채용합니다. 급여세(payroll tax) 신고와 기타 고용 관련 보고를 위해 EIN이 필요합니다.
• 프리랜서가 단독사업자로 혼자 일합니다. 프리랜서는 법적으로 항상 EIN을 당장 받아야 하는 것은 아닐 수 있지만, 은행이나 고객이 EIN을 요구할 수 있습니다.

각 경우에 ‘올바른 세팅’은 주, 세금 분류, 공동 소유주 또는 직원이 있는지 같은 세부 사항에 따라 달라집니다. 사실관계가 단순하지 않다면 변호사나 세무 전문가의 도움이 도움이 될 수 있습니다.

구조를 결정 중이라면 LLC vs. Corporation: 무엇이 맞나요?에서 기본을 비교하는 데 도움이 됩니다. 설립과 관련해 법적 도움이 필요하다면 사업체 설립(Business Entity Formation)을 참고하세요.

몇 가지 실수는 나중에 문제를 일으킵니다:

• 사업 구조가 명확해지기 전에 신청하는 것
• 주에 제출한 서류와 일치하지 않는 법적 이름을 입력하는 것
• IRS EIN 확인 통지서를 저장하는 것을 잊는 것
• EIN을 라이선스나 허가와 같은 것으로 생각하는 것
• IRS 신청이 무료라는 것을 인지하지 못한 채 제3자 사이트에 비용을 지불하는 것
• 다른 사업체에 쓰인 EIN을 또 다른 사업체에 사용하는 것

아래에 해당한다면 면허가 있는 변호사와 상담하고 싶을 수 있습니다:

• 공동 소유주가 여러 명이고, 명확한 소유 조건이 필요할 때
• LLC와 법인 중 무엇을 설립해야 할지 확신이 없을 때
• 여러 주에서 사업을 운영하고 있을 때
• 투자자를 유치하고 있을 때
• 창업자(파운더), 계약직, 임대, 거래처 등과 관련한 계약서가 필요할 때
• 컴플라이언스 신고 또는 세금 선택(세금 옵션) 변경에 대해 확신이 없을 때

변호사 비용은 주, 경험, 작업 범위에 따라 달라집니다. 많은 사업 변호사는 설립 관련 작업에 대해 정액(플랫 피, flat fee)을 받지만, 비용 범위는 주와 사업의 복잡성에 따라 달라집니다. 어떤 비용 범위도 ‘일반적인 범위’일 뿐 견적(quote)은 아닙니다. 사업 변호사 비용은 얼마나 드나요?에서 더 알아볼 수 있습니다.

면허가 있는 사업 변호사를 찾는 데 도움이 필요하다면, 작동 방식(How It Works)이 절차를 설명하고, 무료로 Get Matched할 수 있습니다. FoundryCounsel은 무료 매칭 서비스로 로펌이나 변호사가 아닙니다.