LLC와 법인: 내 비즈니스에는 무엇이 맞을까?

LLC는 유한책임회사(limited liability company)를 뜻합니다. 이는 주(州) 법에 따라 설립되는 법적 사업 형태로, 개인 자산을 사업의 채무와 청구로부터 분리하는 데 도움이 될 수 있습니다.

법인(corporation)도 주(州) 법에 따라 만들어지는 별도의 법적 사업 형태입니다. 보통 소유, 관리, 기록관리, 의사결정에 대해 더 엄격한 절차 규칙이 요구됩니다.

S-corp는 S corporation 세금 선거(S-corp tax election)를 의미합니다. S-corp는 그 자체로 별도의 사업 형태가 아닙니다. 이는 IRS가 특정 자격을 갖춘 일부 LLC와 법인이 선택할 수 있는 연방 세금 상태(분류)입니다.

C-corp는 연방 세금 목적에서의 C corporation을 의미합니다. 이는 대부분의 법인에 기본 적용되는 세금 처리 방식이며, S-corp 지위를 적절히 선거(elect)하지 않는 한 적용됩니다.

EIN은 고용주 식별번호(Employer Identification Number)를 뜻합니다. 이는 IRS가 발급하는 사업 세금 ID이며, 고용, 은행 거래, 세금 신고에 자주 필요합니다.

등록 대리인(registered agent)은 해당 사업을 위해 주(州)에 등록되어 법률 및 정부 문서를 수령하는 사람 또는 회사를 말합니다.

운영 계약(operating agreement)은 LLC의 주요 내부 문서입니다. 누가 LLC를 소유하는지, 의사결정은 어떻게 하는지, 이익은 어떻게 배분되는지, 그리고 소유주가 떠날 경우 어떻게 되는지를 설명합니다.

설립 문서(articles of organization)는 보통 LLC를 만들기 위해 주(州)에 제출하는 설립 신고서(formation document)입니다.

DBA는 doing business as를 의미합니다. 이는 회사의 법적 명칭과 다른 경우, 해당 회사가 사용하는 신고된 사업명(상호)입니다.

아직 어떤 구조가 가장 적합한지 결정하지 못했다면, 미국에서 LLC 설립 방법과 EIN이 무엇이며 어떻게 받는지를 다음으로 읽어보는 것이 좋습니다.

LLC와 법인 모두 사업과 소유주를 법적으로 분리하는 데 도움을 줄 수 있습니다. 실제로는 사업이 소송을 당하거나 채무를 갚지 못하는 경우 개인의 노출을 줄일 수 있지만, 보호가 자동으로 또는 무제한으로 제공되는 것은 아닙니다. 소유주는 여전히 법을 준수하고, 사업과 개인의 재정을 분리하며, 계약에 올바르게 서명하고, 실체(entity)를 적절히 유지해야 합니다.

두 구조 모두 보통 다음이 필요합니다:

• 주(州) 설립 신고(formation filing)
• 등록 대리인
• 많은 현실 상황에서의 EIN
• 주(州) 차원의 지속 신고 또는 보고
• 업종과 도시(지역)에 따라 사업 라이선스 또는 허가
• 별도의 세금 및 회계 기록

두 유형 모두, 정확한 규칙은 사업을 설립하고 운영하는 주(州)에 따라 달라집니다. 제출 규칙과 연례 요건은 항상 Secretary of State와 확인하고, 세금 관련 세부사항은 IRS.gov에서 확인하세요.

설립 및 컴플라이언스(compliance) 작업을 비교하는 데 도움이 필요하면 사업체 설립과 사업 컴플라이언스 및 라이선싱을 참고하세요.

많은 소규모 사업에서는 가장 큰 차이가 세금, 소유 유연성, 그리고 회사가 얼마나 공식적인 절차를 갖춰야 하는지에 있습니다.

세금(Taxes)

LLC는 시작 시 더 단순한 경우가 많습니다. 1인 소유 LLC는 연방 세금 목적에서 보통 기본적으로 개인사업자(sole proprietorship)처럼 과세되고, 다수 소유 LLC는 보통 파트너십(partnership)처럼 과세되지만, 법인 과세 처리를 선거(elect)한 경우는 예외입니다. 즉, 이익(profit)은 소유주의 개인 세금 신고로 넘어갈 수 있습니다.

법인은 보통 기본적으로 C-corp로 과세됩니다. C-corp는 법인 소득세를 납부하고, 그 후 주주가 받은 배당(dividends)에 대해서도 세금을 낼 수 있습니다. 사람들은 종종 이를 "이중과세(double taxation)"라고 부릅니다.

자격을 갖춘 LLC 또는 법인은 IRS를 통해 S-corp 세금 처리를 선거할 수 있습니다. 일부 상황에서는 자영업 세금(self-employment tax)을 줄이는 데 도움이 될 수 있지만, 급여(payroll)와 컴플라이언스 요건도 추가됩니다. S-corp 적격성(eligibility)에는 주주 및 주식 구조에 관한 엄격한 제한이 포함됩니다. 이러한 규칙은 IRS.gov가 공식 출처입니다.

소유(Ownership)

LLC는 대체로 더 유연합니다. 단독 소유주에게 잘 맞는 경우가 많고, 부부 공동 소유, 친구들이 서비스 비즈니스를 시작하는 경우, 또는 운영 계약에서 맞춤형 규칙을 원하는 가족 소유 회사에도 적합할 수 있습니다.

법인은 주식을 발행하려는 사업, 여러 투자자를 유치하려는 사업, 공식적인 지배구조(governance)를 갖추려는 사업, 또는 더 명확한 소유 규칙이 필요한 방식으로 성장하려는 사업에 더 잘 맞는 경우가 많습니다. 벤처 캐피탈 투자자(venture capital investors)는 특히 델라웨어 법인(Delaware corporations)을 포함한 법인을 선호하는 경우가 많지만, 모든 스타트업이 그럴 필요는 아닙니다.

서류 작업 및 형식( Paperwork and formalities )

LLC는 일반적으로 요구되는 형식이 더 적습니다. 여전히 좋은 기록을 유지해야 하지만, 많은 주에서는 법인(corporations)처럼 동일한 종류의 공식 연례 회의나 동일한 형태의 회사 의사록(corporate minutes)을 유지할 필요가 없는 경우가 많습니다.

법인은 보통 더 공식적인 지배구조가 필요합니다. 이는 대체로 이사(directors), 임원(officers), 정관(bylaws), 주식 기록(stock records), 이사회 결의(board actions), 주주 결의(shareholder actions)를 포함합니다. 이러한 단계는 관리 가능하지만, 그만큼 절차를 지키는 규율(discipline)이 필요합니다.

세금 계획(tax planning)이 선택에 영향을 주는지 확신이 서지 않는다면, CPA와 라이선스를 보유한 변호사와 모두 상의하는 것이 도움이 될 수 있습니다. FoundryCounsel은 법률 회사가 아니며 법률 자문을 제공하지는 않지만, 무료로 매칭 받기(get-matched)를 통해 라이선스를 보유한 사업 관련 변호사와 연결될 수 있습니다.

사업이 많은 법인 형식 절차 없이도 책임(liability) 분리가 필요하다면, LLC는 종종 실용적인 선택입니다.

일반적인 예:

• 소유주 1명이 있는 프리랜서 디자이너 또는 컨설턴트
• 1명 또는 2명의 창업자가 운영하는 소규모 온라인 스토어
• 청소, 케이터링(catering), 조경(landscaping), 수리(repair work) 같은 지역 서비스 사업
• 이익 배분 규칙을 유연하게 두고 싶은 가족 사업
• S-corp 세금 선거가 타당한지 나중에 검토할 수 있도록, 먼저 단순하게 시작하려는 사업

다음과 같은 것을 원한다면 LLC가 더 잘 맞을 수 있습니다:

• 더 단순한 운영/관리 규칙
• 공식 회의 요건이 더 적음
• 이익과 책임이 어떻게 배분되는지에 대한 유연성(단, 법과 세금 규칙에 따라야 함)
• 많은 은행, 공급업체(vendors), 임대인(landlords)이 익숙해하는 구조

하지만 LLC는 모든 주에서 항상 단순하지는 않습니다. 일부 주는 연례 수수료, 프랜차이즈 세금(franchise taxes), 출판(publication) 수수료, 보고(reporting) 수수료를 부과하기도 합니다. 주(州)별 설립 및 유지 비용은 해당 주와 사업에 따라 달라지며, 보통 설립 및 반복 제출(재신고) 비용이 주(州)에 따라 약 $50~$800 이상 범위로 흔히 나타납니다. 이러한 범위는 견적(quote)이 아닙니다.

LLC를 설립하더라도, 주(州)가 운영 계약 제출을 요구하지 않는다고 해서 운영 계약을 건너뛰지 마세요. 운영 계약은 나중에 소유주 간 분쟁을 예방하는 데 가장 중요한 문서 중 하나입니다. 공동 창업자(co-founders)가 있다면 파트너십 및 창업자 계약을 읽어보세요.

사업이 더 공식적인 소유 구조가 필요하거나 투자자로부터 자금을 조달할 계획이 있다면, 법인은 추가 서류 작업의 가치가 있을 수 있습니다.

일반적인 예:

• 외부 투자 유치를 계획하는 스타트업
• 창업자, 직원, 또는 투자자에게 주식을 발행하려는 사업
• 더 복잡한 지배구조 및 승인 규칙이 필요하다고 예상되는 회사
• 세무 조언에 따라 이익을 회사 내부에 유보(retaining earnings)하는 것이 유리할 수 있는 사업

다음과 같은 것을 원한다면 법인이 더 잘 맞을 수 있습니다:

• 잘 알려진 주식 기반 소유 모델(stock-based ownership model)
• 주식을 발행하기 위한 더 명확한 경로
• 일부 투자자와 엑셀러레이터(accelerators)가 선호하는 구조
• 처음부터 시작되는 공식적인 이사회(board) 감독

그럼에도 불구하고, 법인이 모두에게 자동으로 "진지한(serious) 사업" 선택인 것은 아닙니다. 많은 성공적인 소규모 사업체는 수년 동안 LLC로 유지됩니다. 법인을 선택한다면, 정관(bylaws), 주식 발행 기록, 이사회 및 주주 승인, 그리고 지속적인 회사 유지 관리(corporate maintenance) 등 더 많은 행정 처리를 할 준비가 되어 있어야 합니다.

사업이 고객 계약서를 서명하고, 계약직(contractors)을 고용하거나, 공간을 임차(lease)할 예정이라면, 사업체 선택은 문서와도 일치해야 합니다. 계약 및 합의와 상업용 임대차 및 부동산를 확인하세요.

막막하다면 이 체크리스트를 사용하세요.

1. 현재와 향후 12~24개월 동안 소유자가 몇 명이 될지 물어보세요.
2. 외부 투자자, 주식 그랜트(stock grants), 벤처 캐피탈이 들어올 것으로 예상되는지 물어보세요.
3. 단순한 운영이 공식적인 지배구조보다 더 중요한지 물어보세요.
4. 예상 이익이 CPA와 함께 S-corp 세금 처리를 검토할 만큼 충분한지 물어보세요.
5. 주(州)에서 설립, 연례 보고, 프랜차이즈 세금, 기타 제출에 대해 얼마를 부과하는지 물어보세요.
6. 공동 소유주(co-owners)가 의결(voting), 매수/지분 인수(buyouts), 교착(deadlocks), 이익 분배(profit splits)에 대해 맞춤 규칙이 필요한지 물어보세요.
7. 은행(bank), 임대인(landlord), 또는 주요 고객(major client)이 사업체 유형 요건을 가지고 있는지 물어보세요.

간단한 경험칙:

• 소유주가 직접 운영하는 소규모 사업이고 유연성을 원한다면, 먼저 LLC를 검토하세요.
• 주식을 발행하고 기관(institutional) 자금을 조달하거나, 공식적인 투자자 대상 구조를 구축할 계획이라면, 법인을 검토하세요.
• 세금이 결정의 주된 이유라면 추측하지 마세요. CPA와 라이선스를 보유한 변호사와 함께 사실을 검토하세요.

또한 미국에서 LLC 설립 방법에서 설치/설립 절차를 비교해 보고, 작동 방식에서 더 알아볼 수도 있습니다.

어떤 구조를 선택하든 공식 출처를 사용하세요.

• 설립 양식, 명칭 규칙, 연례 보고 마감일, 등록 대리인 요구사항은 해당 주(州) Secretary of State 웹사이트에서 확인하세요.
• EIN 신청, 세금 분류, S-corp 선거 규칙은 IRS.gov에서 확인하세요.
• 사업명에 따라 중요성이 크다면, 브랜드에 과도하게 투자하기 전에 USPTO.gov에서 연방 상표(trademark) 기록을 검토하세요.

자주 하는 실수 몇 가지(피해야 할 것):

• 소셜미디어 조언만 보고 사업체를 선택하기
• 개인 돈과 사업 돈을 섞기
• 사업을 설립했지만 운영 계약(operating agreement)이나 법인 정관(corporate bylaws)을 건너뛰기
• 회사 이름으로 계약서에 서명하지 않기
• 연례 보고 또는 프랜차이즈 세금 기한을 놓치기
• S-corp를 세금 선거가 아니라 회사 유형처럼 가정하기

또한 BOI 보고서(BOI report)에 대해 들을 수도 있는데, 이는 실질적 소유자 정보 보고서(Beneficial Ownership Information report)를 의미합니다. 이는 연방 차원의 소유 보고 요건이며, 시간이 지나며 변경되어 왔고 앞으로도 다시 바뀔 수 있습니다. 항상 공식 연방 출처를 통해 현재 규칙을 확인하고, 필요하면 라이선스를 보유한 변호사와 상의하세요.

변호사를 찾는 데 도움이 필요하면 무료로 매칭 받기. 연락처 정보와 필요한 사항에 대한 짧은 설명만 공유하세요. 온라인 폼을 통해 주민등록번호(Social Security numbers), 세금 ID 번호, 은행 정보, 이민 상태(immigration status), 기밀 사업 비밀(confidential business secrets)을 보내지 마세요.

사업법 관련 주제에 대해 더 폭넓은 도움을 원하면 가이드, 서비스, 또는 도움말을 방문하세요.