Что такое отчет BOI (информация о бенефициарных владельцах)?

Отчет BOI — это отчет о бенефициарном владении (beneficial ownership information report). Это отчет, который подается в рамках федерального закона под названием Corporate Transparency Act. Подача осуществляется в FinCEN — Сеть по предотвращению финансовых преступлений (Financial Crimes Enforcement Network), которая входит в структуру Министерства финансов США.

Говоря простыми словами, этот отчет предназначен для выявления реальных людей за определенными компаниями. Это не налоговая декларация и это не то же самое, что создание компании на уровне штата.

Бенефициарный владелец обычно означает реальное физическое лицо, которое либо:
- владеет долей в компании, достаточной для этого, или
- имеет существенный контроль над компанией

Существенный контроль обычно означает, что у человека есть возможность принимать важные решения для бизнеса, даже если он/она не владеет большей частью компании. Например, учредитель, старший руководитель или лицо, имеющее полномочия назначать или отстранять ключевых лиц, принимающих решения, может считаться таким бенефициаром.

Эта область менялась со временем, и обязанности по подаче могут сдвигаться в зависимости от судебных решений, изменений в правилах или новых федеральных разъяснений. Прежде чем действовать, проверьте актуальную информацию FinCEN и, при необходимости, поговорите с лицензированным юристом. FoundryCounsel — не юридическая фирма и не дает юридических консультаций. Мы предоставляем общую образовательную информацию и можем помочь вам подобрать лицензированного юриста по бизнес-практике.

Многие малые бизнесы впервые узнают о BOI после того, как создают LLC, что означает limited liability company (общество с ограниченной ответственностью), или корпорацию. LLC — это бизнес-структура, созданная в соответствии с законодательством штата, которая может отделять личные активы владельца от некоторых долгов и претензий бизнеса. Корпорация — это отдельное юридическое лицо, созданное по законодательству штата, которое может выпускать акции.

Компания может считаться отчетной компанией (reporting company), если она была создана путем подачи документов о создании в государственный орган штата, часто это офис Секретаря штата (Secretary of State). Например, многие LLC создаются путем подачи articles of organization (устав/учредительные документы LLC), которые являются документами штата, официально создающими LLC. Многие корпорации создаются путем подачи статей (articles) или сертификата о регистрации (certificate of incorporation).

Некоторые организации могут быть освобождены. Освобождения предусмотрены в федеральных правилах, но они конкретные. Бизнес не должен считать, что он освобожден, только потому что он небольшой, неактивный, зарегистрирован за рубежом (foreign-owned), семейный или пока не имеет выручки.

Есть несколько распространенных ситуаций, в которых владельцам стоит остановиться и внимательно проверить правила:
- LLC с единственным участником (one owner)
- стартап с двумя или тремя основателями
- холдинговая компания, которая владеет другим бизнесом
- дочерняя компания в США (US subsidiary) иностранной компании
- компания была создана, но фактически так и не начала работу
- бизнес, в котором после создания изменилось владение

Самый безопасный путь — подтвердить актуальное правило на официальном федеральном источнике и сравнить его с вашими корпоративными документами. Вам также может понадобиться юридическая помощь, если структура владения многоуровневая или необычная. Подробнее о выборе и создании структуры см. Как создать LLC в США и LLC vs Corporation: что выбрать.

Отчет BOI обычно запрашивает информацию о самой компании и о людях, которые соответствуют критериям бенефициарных владельцев. В зависимости от того, когда компания была создана, и от текущих федеральных правил, отчет также может запрашивать информацию о company applicant — лице, которое напрямую подало документ о создании или направило другое лицо на подачу.

Для компании подача может включать базовые сведения, такие как:
- юридическое наименование бизнеса
- любое торговое название или DBA, что означает doing business as и относится к публичному названию бизнеса, которое отличается от юридического наименования компании
- адрес бизнеса
- штатная или племенная юрисдикция создания
- идентификационный номер налогоплательщика (taxpayer identification number)

Для физических лиц подача может запрашивать идентифицирующие данные. Поскольку такие данные чувствительные, не отправляйте высококонфиденциальную личную или финансовую информацию через общий веб-форма. Если вы хотите помощь в поиске юриста, сообщайте только контактные данные и краткое описание проблемы через подобрать.

BOI отличается от EIN, что означает Employer Identification Number. EIN — это федеральный налоговый идентификатор, который IRS выдает многим бизнесам. Если вам нужно освежить знания, см. Что такое EIN и как его получить.

BOI также отличается от ваших внутренних документов по управлению. Например, operating agreement — это внутренний документ, который объясняет, как LLC принадлежит и как управляется. У корпорации могут быть учредительные правила (bylaws) и записи об акциях (stock records). Эти документы могут помочь понять, кто реально владеет или контролирует компанию, но они не являются самим отчетом BOI.

BOI — это лишь часть комплаенса бизнеса, а не вся картина. Комплаенс бизнеса означает текущие правовые и административные задачи, необходимые, чтобы компания была в хорошем правовом статусе.

В зависимости от вашего штата и типа бизнеса, другие распространенные элементы могут включать:
- ежегодные отчеты штата (state annual reports)
- бизнес-лицензии и разрешения
- налоговые регистрации
- поддержание registered agent — уполномоченного лица или компании, которые могут получать юридические и государственные уведомления для бизнеса
- актуализацию записей о владении и о менеджерах
- поддержание контрактов и корпоративных документов

Например, вы можете создать LLC через штат, получить EIN в IRS, подписать NDA, что означает non-disclosure agreement (соглашение о неразглашении) — контракт, используемый для защиты конфиденциальной информации, и подписать MSA, что означает master services agreement (рамочное соглашение об услугах) — контракт, который устанавливает основные юридические условия для ongoing service relationship (постоянных отношений по оказанию услуг). Все это отдельно от BOI.

Если вы арендуете помещение, нанимаете подрядчиков или привлекаете сооснователя, BOI все равно не заменяет эти юридические шаги. Вам может понадобиться помощь по комплаенсу и лицензированию бизнеса, контрактам и соглашениям, или соглашениям о партнерстве и с основателями.

Многие владельцы попадают в проблемы не потому, что какое-то одно правило невыполнимо, а потому что считают, что один файл/одна подача покрывает все. Обычно это так не работает.

Используйте простой пошаговый подход.

1. Найдите документы о создании. Если вы создали LLC или корпорацию через подачу в штат, начните с этого.
2. Проверьте ваше юридическое название, дату создания и штат создания на сайте Секретаря штата.
3. Соберите документы о владении: operating agreement, реестр акций (stock ledger) или учредительные документы основателей (founder documents).
4. Составьте список реальных людей, которые владеют компанией, и реальных людей, которые могут принимать ключевые решения.
5. Проверьте текущее разъяснение по BOI от FinCEN, чтобы понять, покрыт ли ваш тип организации или он освобожден.
6. Если владение косвенное, распределено между несколькими лицами или контролируется другой компанией либо соглашением, подумайте о консультации с лицензированным юристом до подачи.

Условный пример: Мария и Кен создают LLC в Техасе, где два владельца. Мария владеет 60 процентами и управляет компанией. Кен владеет 40 процентами, но не занимается ежедневной операционной деятельностью. Мария, вероятно, будет важной фигурой, потому что она владеет большинством и управляет бизнесом. Кен тоже может быть значимым из-за его доли. Если третье лицо имеет право назначать менеджеров или накладывать вето на ключевые решения, это лицо также может потребовать анализа.

Другой пример: материнская компания владеет 100 процентами небольшого операционного дочернего бизнеса. Вам может понадобиться определить реальных людей за материнской компанией, а не просто перечислить название материнской компании и на этом остановиться.

Если есть сомнения, используйте официальные источники и профессиональную помощь. Вы можете узнать больше о наших услугах или как работает подбор.

Сроки подачи BOI уже менялись раньше и могут измениться снова. Поэтому важно проверить актуальные федеральные указания прямо перед тем, как действовать. Не полагайтесь на старый пост в соцсетях, сообщение на форуме или блог, который не ссылается на официальный источник.

Лучшие места для подтверждения текущих требований:
- FinCEN для обновлений по отчетности BOI
- ваш Секретарь штата для статуса регистрации бизнеса и сведений штата
- IRS.gov для вопросов по EIN и федеральным налоговым идентификаторам
- лицензированный юрист по бизнесу для консультации с учетом специфики организации

Если вы хотите юридическую помощь при проверке того, нужно ли вашей компании подавать отчет, или при обновлении записей о владении, расходы юриста обычно оформляются как фиксированная цена (flat fee) или поминутная/почасовая оплата (hourly fees), при этом стоимость зависит от штата и сложности. Простая проверка комплаенса может подпадать под фиксированный диапазон, зависящий от штата (state-dependent flat-fee range) или выставляться почасово, но любой диапазон — это не предложение/котировка. Подробнее см. в Сколько стоит юрист по бизнесу.

Если вам нужна помощь в поиске юриста, FoundryCounsel предлагает бесплатный подбор для владельцев бизнеса. Участвующие юристы платят фиксированную маркетинговую плату за включение в сервис. FoundryCounsel — не юридическая фирма, не предоставляет юридические консультации и не создает отношения «юрист—клиент». Вы можете получить подбор или просмотреть больше гайдов.