S-corp là gì và nó có phù hợp với tôi không?

S-corp là một doanh nghiệp đã bầu chọn (elect) một tình trạng thuế liên bang đặc biệt với IRS. Trong nhiều trường hợp, doanh nghiệp nhỏ sẽ đầu tiên thành lập một LLC (công ty trách nhiệm hữu hạn) — loại hình có thể giúp tách tài sản cá nhân của chủ sở hữu khỏi các nghĩa vụ/liability của doanh nghiệp — hoặc một corporation, rồi sau đó yêu cầu IRS tính thuế cho doanh nghiệp theo chế độ S-corp.

Người ta thường cân nhắc thuế S-corp vì một số khoản lợi nhuận có thể được xử lý khác với tiền lương, điều này có thể ảnh hưởng đến thuế việc làm (employment taxes). Tuy nhiên, nó không tự động là tốt hơn. Chế độ này cũng có thể đồng nghĩa với việc chạy payroll (trả lương theo hệ thống), chặt chẽ hơn về sổ sách, và có thể có thêm quy tắc thuế hoặc thủ tục nộp tờ khai của tiểu bang.

Với nhiều chủ doanh nghiệp, câu hỏi thực sự không chỉ là "Tôi có muốn S-corp không?" mà là "LLC hay corporation của tôi có nên bầu chọn chế độ thuế S-corp không?" Một luật sư được cấp phép và chuyên gia thuế có thể giúp bạn xem xét liability, quy tắc về quyền sở hữu và yêu cầu của từng tiểu bang. FoundryCounsel không phải là công ty luật và không cung cấp tư vấn pháp lý. Chúng tôi cung cấp thông tin chung và một cách miễn phí để được kết nối với một luật sư.

Thuế S-corp thường đáng để thảo luận nếu:

• doanh nghiệp của bạn có lợi nhuận ổn định vượt quá mức lương chủ sở hữu hợp lý
• bạn sẵn sàng vận hành payroll đúng cách
• bạn muốn giữ cơ chế bảo vệ liability từ LLC hoặc corporation trong khi vẫn khám phá các lựa chọn về thuế
• bạn đáp ứng các quy tắc đủ điều kiện của IRS, trong đó giới hạn ai có thể sở hữu doanh nghiệp và có tối đa bao nhiêu chủ sở hữu

Có thể kém hấp dẫn hơn nếu:

• doanh nghiệp của bạn mới thành lập và chưa thật sự tạo lợi nhuận một cách ổn định
• bạn muốn thiết lập đơn giản nhất có thể
• tiểu bang của bạn thu thêm phí, thuế, hoặc chi phí nộp hồ sơ hằng năm
• cấu trúc quyền sở hữu phức tạp hơn so với những gì IRS cho phép để được công nhận trạng thái S-corp

Luật tiểu bang và cách xử lý thuế có thể khác nhau. Hãy kiểm tra quy tắc về pháp nhân và hồ sơ nộp tại trang của Secretary of State; xem IRS.gov về các quy tắc bầu chọn S-corp; và nói chuyện với một luật sư được cấp phép trước khi quyết định. Nếu bạn vẫn đang cân nhắc giữa LLC và corporation, hãy xem LLC vs corporation: loại nào phù hợp.

Ví dụ chung: một chủ sở hữu thành lập một LLC và bắt đầu một công việc tư vấn nhỏ. LLC có lợi nhuận hằng năm tốt sau khi trừ chi phí. Chủ sở hữu nghe rằng việc bầu chọn trạng thái thuế S-corp có thể giúp giảm một số thuế tự làm chủ, nhưng sau đó tìm hiểu rằng có sự đánh đổi.

Nếu LLC bầu chọn trạng thái S-corp, chủ sở hữu có thể cần đưa chính mình vào payroll và trả cho mình một mức lương hợp lý tương ứng với công việc thực tế mà mình làm. Điều đó có nghĩa là cần thiết lập payroll, nộp các tờ khai thuế, và duy trì hồ sơ chính thức hơn. Tùy theo mức lợi nhuận và quy định của tiểu bang, khoản tiết kiệm thuế có thể không hoặc có thể lớn hơn chi phí và công việc quản trị phát sinh.

Vì vậy, nhiều chủ doanh nghiệp trao đổi với cả luật sư về doanh nghiệp và chuyên gia thuế trước khi nộp bất kỳ hồ sơ nào. Nếu bạn đang bắt đầu, các hướng dẫn này có thể hữu ích: Cách thành lập một LLC tại Mỹ và EIN là gì và cách nhận. EIN là Employer Identification Number (Mã số nhận diện người sử dụng lao động), là mã số thuế (tax ID) của IRS đối với doanh nghiệp.

Một bước tiếp theo mang tính thực tiễn là tách câu hỏi pháp lý khỏi câu hỏi về thuế.

1. Xác nhận pháp nhân của bạn. Nếu bạn chưa có, hãy quyết định bạn sẽ thành lập LLC hay corporation. Tài liệu thành lập chính của LLC thường là articles of organization (bản điều lệ thành lập), tức là các giấy tờ được nộp cho tiểu bang để tạo lập LLC.
2. Kiểm tra yêu cầu của tiểu bang. Xem trang web của Secretary of State về việc thành lập, báo cáo hằng năm và các quy tắc thuế của tiểu bang.
3. Rà soát các quy tắc của IRS. IRS.gov giải thích các lựa chọn bầu chọn S-corp và các thời hạn.
4. Nói chuyện với một luật sư được cấp phép về quy tắc quyền sở hữu, cơ chế bảo vệ liability và tuân thủ theo quy định của tiểu bang.

Nếu bạn muốn được hỗ trợ tìm đúng luật sư, FoundryCounsel cung cấp dịch vụ kết nối miễn phí cho chủ doanh nghiệp. Chỉ chia sẻ các thông tin liên hệ cơ bản và mô tả ngắn về vấn đề của bạn qua biểu mẫu của chúng tôi, sau đó tìm hiểu thêm về cách thức hoạt động hoặc bắt đầu tại đây: được kết nối.